優(yōu)化稅收環(huán)境激發(fā)新活力

國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅26293億元，其中民營經(jīng)濟納稅人（包括民營企業(yè)和個體工商戶）享受相關政策減稅降費及退稅15870億元，占比達60.4%。當前，結構性減稅降費落地顯效，依法治稅水平持續(xù)提升，稅務數(shù)字化轉型闊步向前，一系列瞄準痛點和需求的稅費領域改革取得新突破……提速升級煥新的稅收營商環(huán)境進一步為民企增活力、添便利。

優(yōu)惠精準及時

厚度只有頭發(fā)絲直徑約十分之一，卻能經(jīng)受住瞬間1200℃高溫的超薄耐高溫光學玻璃，是秦皇島星箭特種玻璃有限公司的一項最新研發(fā)成果。該公司位于河北省秦皇島經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，是一家從事特種光學材料及零部件研發(fā)和生產(chǎn)的民營高科技企業(yè)。2024年，該公司享受先進制造業(yè)增值稅加計抵減、研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等490多萬元。“這些年公司研發(fā)投入金額持續(xù)增長，每年都會新上六七個研發(fā)項目，這些稅費優(yōu)惠給了我們實實在在的幫助，進一步減輕了研發(fā)壓力。”該公司財務負責人田松波告訴記者。

“稅收是支持研發(fā)創(chuàng)新的重要抓手。”國家稅務總局河北省稅務局局長曹杰鋒表示，要按照強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位、鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入的思路，加力落實支持科技創(chuàng)新稅費優(yōu)惠政策，深化“政策找人”，拓展“自動算稅”，持續(xù)提升政策落實的便捷性、精準性，推動政策紅利直達快享。

系統(tǒng)發(fā)力才能普遍受益。2024年，由相關部門聯(lián)合編寫的《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》以及《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》正式發(fā)布。兩大指引充分展現(xiàn)了我國支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策的系統(tǒng)性。比如，支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠包括創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等多方面，基本涵蓋科技創(chuàng)新活動全鏈條各環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等多個稅種。支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠包括專項類和普惠性、區(qū)域性政策共31項。系列政策為包括民營企業(yè)在內(nèi)的各類經(jīng)營主體創(chuàng)造了更有利于高質(zhì)量發(fā)展和公平競爭的良好稅收環(huán)境。

近年來，小微企業(yè)和個體工商戶一直是減稅降費的支持重點。2023年，我國延續(xù)實施了多項小微企業(yè)和個體工商戶十分關注的稅費優(yōu)惠政策，大部分政策直接延續(xù)到2027年底。比如，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些稅費政策普惠性強，符合條件的小微企業(yè)和個體工商戶都可以享受。

“民營企業(yè)以中小企業(yè)和個體工商戶為主，具有數(shù)量多、第三產(chǎn)業(yè)居多等特征。這些小微企業(yè)抗風險能力普遍較弱。近年來，為幫助中小企業(yè)及服務業(yè)紓困，我國出臺了一攬子稅費支持政策，在助力中小民營企業(yè)渡過難關并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。”北京國家會計學院副院長李旭紅表示。

在稅費優(yōu)惠等多方面政策助力下，民營經(jīng)營主體活力不斷釋放。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年民營經(jīng)濟銷售收入增速比全國企業(yè)平均水平高0.5個百分點。其中，高技術制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長13%、4.7%，較全國同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個、1.7個百分點。

強化法治公平

2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過了《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。我國第一大稅種增值稅有了專門法律，對于健全有利于高質(zhì)量發(fā)展的增值稅制度、規(guī)范增值稅的征收和繳納、保護納稅人的合法權益具有重要意義。

“法治公平是最好的營商環(huán)境。目前，我國18個稅種中已經(jīng)有14個完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占比重超80%，基本形成了系統(tǒng)完備、科學規(guī)范、運行有效的稅收法律制度體系。”吉林財經(jīng)大學稅務學院院長張巍表示，稅收立法有助于增強稅制確定性，讓企業(yè)穩(wěn)定預期、提振信心。

2024年，國家稅務總局持續(xù)加強稅收法治建設，破除阻礙全國統(tǒng)一大市場建設的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導多個區(qū)域稅務機關聯(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務行政處罰裁量基準，推進執(zhí)法標準統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認。截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量基準，有力提升了稅務行政處罰裁量基準的統(tǒng)一規(guī)范程度。

為進一步便利納稅人跨區(qū)遷移，服務全國統(tǒng)一大市場建設，稅務部門從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務”全環(huán)節(jié)推出系列舉措。比如，要求遷入地稅務機關提供“一站式”遷入服務，保障納稅人納稅信用級別、發(fā)票額度、預繳稅款、所得稅虧損彌補、增值稅一般納稅人資格、未抵扣增值稅進項稅額等權益和資質(zhì)得以延續(xù)。同時，要求各級稅務機關持續(xù)優(yōu)化納稅人跨區(qū)遷移服務，堅決抵制地方保護主義，嚴禁協(xié)助阻攔納稅人正常遷移，嚴禁違規(guī)發(fā)起風險任務阻斷納稅人遷移，嚴禁額外增設條件門檻阻礙納稅人遷移。對于違規(guī)阻礙納稅人跨區(qū)遷移的文件和要求，一律不得執(zhí)行。

稅企溝通更加便捷充分。國家稅務總局納稅服務司司長沈新國介紹，2024年稅務部門持續(xù)健全“稅企面對面”常態(tài)化交流機制，建立民營經(jīng)營主體直聯(lián)點，全方位收集、高效率解決稅費訴求；持續(xù)開展“春雨潤苗”專項行動、“中小企業(yè)服務月”和“全國個體工商戶服務月”活動，累計組織開展宣傳輔導活動7萬余場次，惠及小微經(jīng)營主體1039萬戶次，組織“走流程、聽建議”活動4000余場次，收集響應個體工商戶訴求3.8萬余條；開展新辦戶“開業(yè)第一課”，提供“一站式”“套餐式”服務，向全國1096萬新辦戶推送針對性宣傳產(chǎn)品1428萬條。

以數(shù)治稅顯效

重慶譽存科技有限公司是一家著重人工智能技術研發(fā)創(chuàng)新的民營企業(yè)。經(jīng)過多年發(fā)展，公司積累了海量的數(shù)據(jù)資源、豐富的指標庫和專業(yè)的分析模型，深入政務、金融、文旅、教育、醫(yī)療等多個領域，已是國內(nèi)領先的數(shù)字科技企業(yè)。該公司財務經(jīng)理金妮已從事10余年財稅管理工作，對稅收營商環(huán)境的變化有著切身感受。

“感覺最明顯的就是，國家支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的稅費支持力度很大，比如研發(fā)費用加計扣除等。而且，享受政策更加便捷，很多都是免申即享，給企業(yè)提供便利的同時又通過精準監(jiān)管及時提示風險、引導企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，幫助企業(yè)強化誠信經(jīng)營和精細管理，夯實長遠發(fā)展的基礎。”金妮告訴記者，以前要一大早去稅務大廳排隊辦理業(yè)務，現(xiàn)在絕大多數(shù)業(yè)務都能足不出戶在網(wǎng)上辦，電子稅務局、數(shù)電發(fā)票極大提升了辦稅和發(fā)票使用便利度。

金妮感受到的便利得益于以數(shù)治稅深入推進。2024年，我國正式推廣應用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，稅務數(shù)字化轉型向前邁進了一大步。稅務部門扎實推進與多個部門的常態(tài)化數(shù)據(jù)共享，稅收大數(shù)據(jù)體系持續(xù)優(yōu)化。在全國上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務局，創(chuàng)新拓展智能服務場景，實現(xiàn)96%的辦稅繳費事項網(wǎng)上辦，線下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時間縮短20%，有力推進“高效辦成一件事”。

“以數(shù)治稅”不僅讓企業(yè)辦稅繳費更便利，也能帶來“真金白銀”的幫助。以銀稅互動為例，稅務部門聯(lián)合金融監(jiān)管部門及商業(yè)銀行，運用稅收數(shù)據(jù)將企業(yè)的納稅信用轉化為融資信用，打破“信息孤島”，幫助無固定資產(chǎn)、缺乏抵押物的小微企業(yè)快速獲得融資。記者從河北省稅務部門了解到，該省稅務局共與37家銀行簽署“銀稅互動”合作協(xié)議，2024年支持34萬納稅人獲取信用貸款1750億元，同比增長34%。

“‘銀稅互動’充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，讓稅收數(shù)據(jù)賦能企業(yè)融資，進一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全、維護納稅人合法權益的前提下，幫助更多民營企業(yè)憑借良好納稅信用獲得融資支持，讓企業(yè)盡享良好納稅信用紅利。”中央財經(jīng)大學財稅學院教授白彥鋒表示。

納稅信用“含金量”越來越高，讓企業(yè)更加重視依法誠信納稅與合規(guī)經(jīng)營，這也為稅收營商環(huán)境的優(yōu)化升級注入了更持久和深層的能量。全國納稅信用年度評價結果顯示，2024年全國守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高等級A級納稅人數(shù)量近335萬戶，比2023年增加45.6萬戶。2024年，稅務部門借助征納互動服務，完善納稅信用提示提醒機制，及時提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬戶納稅人實現(xiàn)納稅信用修復或升級。