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加強(qiáng)現(xiàn)場檢查 加大稽查執(zhí)法力度

證監(jiān)會會計部15日發(fā)布的《2016年度證券審計市場分析報告》和《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報告》提出,下一步,將加強(qiáng)年報審計監(jiān)管和現(xiàn)場檢查,督促證券資格會計師事務(wù)所以及證券評估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

《2016年度證券審計市場分析報告》指出,2016年度,共有3019家上市公司年度財務(wù)報表被出具無保留意見審計報告。其中,75家為帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告;21家上市公司年度財務(wù)報表被出具保留意見;10家上市公司年度財務(wù)報表被出具無法表示意見。

最常見的關(guān)鍵審計事項涉及的領(lǐng)域包括:非流動資產(chǎn)及商譽的減值、壞賬準(zhǔn)備的計提、結(jié)構(gòu)化主體等企業(yè)合并重組相關(guān)事項、收入確認(rèn)、公允價值評估、存貨跌價準(zhǔn)備及可供出售金融資產(chǎn)減值等,以上關(guān)鍵審計事項數(shù)量占所有報告關(guān)鍵審計事項的比例接近80%。

針對2016年度上市公司年報審計有關(guān)問題,證監(jiān)會將做好以下工作:一是加強(qiáng)年報審計監(jiān)管和現(xiàn)場檢查,督促證券資格會計師事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量;二是加大對證券資格會計師事務(wù)所違法違規(guī)行為查處力度,凈化市場環(huán)境;三是加大培訓(xùn)力度,組織開展對證券資格會計師事務(wù)所培訓(xùn),提升從業(yè)人員專業(yè)能力。

《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報告》指出,2016年實施完成的256宗重大資產(chǎn)重組項目涉及279宗資產(chǎn)評估項目。其中,置入資產(chǎn)評估項目234宗,由43家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承做;置出資產(chǎn)評估項目45宗,由26家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承做。在全國69家證券評估機(jī)構(gòu)中,23家未承做重大資產(chǎn)重組評估業(yè)務(wù);7家承做10宗以上業(yè)務(wù),項目數(shù)量合計占比59.14%。

《2016年度證券資產(chǎn)評估分析報告》強(qiáng)調(diào),通過查閱重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告以及并購重組委有關(guān)資產(chǎn)評估報告的審核意見,同時結(jié)合媒體對并購重組項目中資產(chǎn)評估相關(guān)的質(zhì)疑,2016年證券市場資產(chǎn)評估存在評估程序履行問題、評估假設(shè)問題、評估方法選取問題、評定估算問題、評估報告披露問題等主要問題。

針對2016年度證券資產(chǎn)評估有關(guān)問題,中國證監(jiān)會將做好以下工作:一是加強(qiáng)現(xiàn)場檢查,督促證券評估機(jī)構(gòu)健全質(zhì)量控制體系,謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè),提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量;二是加大稽查執(zhí)法力度,堅決查處違法違規(guī)行為,凈化市場環(huán)境;三是加強(qiáng)與資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會的溝通,進(jìn)一步修訂完善資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系,加大對證券評估機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度,提升從業(yè)人員專業(yè)能力。

責(zé)任編輯:唐秀敏

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